Définition du risque comptable.

Les différents niveaux de contrôle.

La piste d’audit.

Typologie des comptes.

Les différents types de contrôles.

Le manuel de procédures comptables.

Revue du l’arrêté du 3 novembre 2014 sur le contrôle interne.

Support PowerPoint.

Exemples tirés de nos expériences de commissaires aux comptes.

Extraits des états financiers de banques.

Exemples tirés de nos expériences de commissaires aux comptes.

Les différentes catégories de crédit clientèle.

Leurs traitements comptables.

Les contrôles à mettre en place.

Le traitement du risque de crédit en normes françaises :

• Identifier les créances à risque (douteux et autres).
• Evaluer les créances à risques (dépréciation individuelles et collectives).

Le traitement du risque de crédit en norme IFRS 9 :

• La notion de pertes attendues (Expected credit loss ou EL).
• Les trois étapes de la prise en compte du risque de crédit.
• La note du CNCC de janvier 2017.

Les contrôles à mettre en place.

La collecte clientèle :

• Dépôts à vue.
• Dépôts à terme.

Les contrôles à mettre en place.

Identification des comptes suspens.

Évaluation des suspens.

Recommandations à proposer.

Support PowerPoint.

Cahier d’exercices :

• Exercices et exemples de crédit (crédits immobiliers, escompte, crédit en pool,…).

Etats financiers d’établissements de crédit.

Cahier d’exercices :

• Exercice comptable de dépôts à terme.

Exemples tirés de notre expérience de commissaires aux comptes.

QCU.

Synthèse.

Notion de position de change.

Comptabilité multidevises.

Principes de réévaluation de la position de change.

Support power point.

Cahier d’exercices :

• Exercices de réévaluation de position de change.

Opérations de prêts (essentiellement interbancaires) :

• Blancs.
• Pensions.
• Contrôles à mettre en place.

Portefeuille-titre en normes françaises :

• Comptabilisation des titres en normes françaises.
• Contrôles à mettre en place.

Présentation des portefeuille-titre en normes IFRS 9 :

• Les concepts d’intention de gestion,
• La notion d’instruments basiques (ou SPPI)
• Les différents portefeuilles :
  • Actifs au coût amorti.
  • Actifs en juste valeur par OCI recyclable.
  • Actifs en juste valeur par résultat.
  • Actifs en juste valeur par OCI non recyclable.
• La comptabilisation au passif :
  • Les différents portefeuilles.
  • Le cas de la comptabilisation du risque de crédit propre.
• Contrôles à mettre en place.

Support PowerPoint.

Exemples d’écriture.

Paper board : Exemples comptables.

Extraits d’états financiers d’établissements de crédit.

Etats financiers d’établissements de crédit.

QCU.

Synthèse.

Les dérivés :

• Utilisation des dérivés.
• Fonctionnement des marchés.
• Explication des swaps de taux et de leur valorisation.

Le CRBF 90-15 et les quatre portefeuilles (position ouverte isolée, micro et macro couverture, trading.

Contrôles à mettre en place.

Dérivés qualifiés de trading.

Conditions pour qualifier un dérivé de couverture.

Comptabilité de couverture :

• Le traitement en fair value hedge.
• Le traitement en cash flow hedge.
• Le cas du « carve out ».

Contrôles à mettre en place.

Support PowerPoint.

Paper board : Exemples comptables sur les différentes classifications des swaps de taux.

Extraits d’états financiers d’établissements de crédit.

Cahier d’exercice : Exemples comptables sur les différentes classifications des swaps de taux.

QCU.

Synthèse.