Vous êtes auditeur interne senior, responsable audit interne ou directeur de l’audit interne.

Vous souhaitez réaliser un plan annuel d’audit efficace et pertinent, qui réponde aux attentes de vos parties prenantes internes et externes ? Maitrisez-vous les différences sources d’informations relatives à la collecte des missions à intégrer dans le plan d’audit ?

Avez-vous une idée des missions à intégrer dans le plan annuel d’audit interne ? Votre plan annuel d’audit est-il pertinent et exhaustif ?  Votre plan annuel d’audit interne a-t-il été élaboré selon une approche par les risques ?

Dans cette formation, vous allez apprendre à :

• • Acquérir ou renforcer vos compétences en matière de planification de l’audit interne
  • Disposer d’une méthode et d’outils pratiques et opérationnels pour élaborer le plan annuel d’audit
  • Être capable de réaliser un plan annuel d’audit aligné sur les objectifs stratégiques et les enjeux de votre organisation
  • Adapter votre plan annuel d’audit aux changements de contexte et de stratégie
  • Communiquer et coordonner votre plan annuel d’audit avec les autres acteurs du contrôle interne

 Cette formation est basée sur une approche pédagogique innovante et interactive, qui vous permettra de :

• • Mettre en pratique les connaissances acquises à travers des cas pratiques et des mises en situation réelles
  • Tenir compte des spécificités de votre secteur d’activité et de votre niveau d’expérience
  • La formation est adaptée à votre niveau et à votre secteur d’activité, car elle tient compte de vos besoins spécifiques et de vos attentes
  • Vous pourrez échanger avec des formateurs experts et des participants venant de différents horizons, ce qui enrichira votre expérience et votre réseau professionnel.
  • La formation est basée sur une approche pédagogique pratique et opérationnelle, qui vous permettra de mettre en œuvre immédiatement les connaissances acquises lors de la formation.

Pour répondre à ces problématiques, nous proposons le présent webinaire pratique. Ci-dessous le sommaire de la page.

B. PACKS TARIFAIRES 

• Pack A – manuels ( 100 000 FCFA – 160 euros ) : Manuels de formation + Bases pratiques

• Pack B – vidéos ( 100 000 FCFA – 160 euros) : Manuels de formation + vidéo de formation (4 H)

• PACK C – formation particulier (200 000 FCFA – 360 euros) : Formation individuelle + 8 H de formation en ligne selon emploi du temps + manuels de formation + vidéo de formation + Bases pratiques

• PACK D – Formation entreprise :  Formation + manuels de formation + vidéo de formation + Bases pratiques (600 000 FCFA – 916 euros)

C. PROGRAMME DE FORMATION 

I. Généralités
1. Définition du plan annuel d’audit
2. Objectifs du plan annuel d’audit
3. Enjeux du plan annuel d’audit

4. Points clés du plan annuel d’audit
5. Erreurs courantes dans l’élaboration courante du plan annuel d’audit

6. Exemple pratique de plan annuel d’audit interne

 

II. CRIPP – Normes d’élaboration du plan d’audit
1. Norme 2010
2. MPA 2010-1
3. Norme 2020

 

III. Documents d’élaboration du plan annuel d’audit
1. Entretiens réalisés avec les parties prenantes (DG, C.A, Managers opérationnels etc.)
2. Le Plan d’audit des années précédentes
3. Le fichier de Suivi des recommandations
4. Le Plan stratégique de l’entité
5. La Cartographie des risques
6. La base des Incidents opérationnels
7. Les réclamations client
8. L’Analyse des procès-verbaux des principaux comités,
9. Les rapports d’activité
10. Les Résultats des interventions ou inspections des régulateurs
11. Les rapports ou Travaux des commissaires aux comptes
12. Les rapports d’audits internes

 

IV. Méthodologie d’élaboration du plan annuel d’audit
a. De la cartographie des risques au plan annuel d’audit interne
1. Collecte d’informations
2. Définition de l’univers d’audit
3. Identification des risques
4. Evaluation des risques
5. Cotation des risques
6. Hiérarchisation des risques
7. Priorisation des risques
8. Formulation du plan d’audit
9. Définition des ressources
10. Gestion du plan

 

b. Intégration des thématiques des parties prenantes
1. Direction générale
2. Conseil d’administration
3. Comité d’audit
4. Responsables opérationnels

 

c. Intégration des thématiques documentaires
1. Base des incidents
2. Rapports d’audit internes ou externes
3. Rapports d’activité

 

V. Travaux pratiques
1. Cas IVOREX – industrie & Service
2. CAS AFRICA BANK – Banque
3. CAS ASSUREX – Assurance

 

 

D. TEMOIGNAGES CLIENTS 

 

E1. GALERIE IMAGE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

E. NOS LOGICIELS EN AUDIT, RISQUES ET CONTROLE

• E-audit pro – automatiser les missions et les rapports d’audit interne
• E- CIA exam – logiciel de préparation à l’examen CIA
• E-cartographie – élaboration automatisée de la cartographie des risques
• E-contrôle interne – automatiser les missions de surveillance permanente ou de contrôle interne
• E-audit plan manager – élaboration automatisée du plan annuel d’audit interne
• Audirex – logiciel de formation à la révision des comptes
• E – audit révision – logiciel automatisé d’audit et révision des comptes

 

F. QUESTIONS / REPONSES

Q1. Comment élaborer un plan annuel d’audit interne efficace ?

R1. Pour élaborer un plan annuel d’audit interne efficace, il faut suivre une démarche qui repose sur l’analyse des risques que l’organisation encourt dans la réalisation de ses objectifs. Cette analyse permet de définir les priorités et les ressources nécessaires pour réaliser les missions d’audit interne. Le plan annuel d’audit interne doit être aligné sur la stratégie globale de l’organisation et validé par le comité d’audit. Il doit également être flexible pour s’adapter aux évolutions du contexte et aux demandes spécifiques des parties prenantes.

**Q2. Les étapes clés pour réaliser un plan annuel d’audit interne**

R2. Les étapes clés pour réaliser un plan annuel d’audit interne sont les suivantes :

– Définir l’univers d’audit, c’est-à-dire l’ensemble des entités, processus ou activités susceptibles d’être auditées ;
– Identifier et évaluer les risques liés à chaque entité ou processus de l’univers d’audit, en tenant compte de leur probabilité, de leur impact et du niveau de maîtrise existant ;
– Prioriser les missions d’audit interne en fonction du niveau de risque résiduel, des objectifs stratégiques et opérationnels de l’organisation, des attentes des parties prenantes et des contraintes de ressources ;
– Elaborer le plan annuel d’audit interne en déterminant les objectifs, le périmètre, la durée, les ressources et le calendrier prévisionnel de chaque mission ;
– Présenter et soumettre le plan annuel d’audit interne à l’approbation du comité d’audit ;
– Communiquer le plan annuel d’audit interne aux parties prenantes concernées ;
– Suivre et ajuster le plan annuel d’audit interne en fonction des résultats des missions, des demandes spécifiques ou des changements de contexte.

**Q3. Quels sont les critères pour prioriser les missions d’audit interne dans le plan annuel ?**

R3. Les critères pour prioriser les missions d’audit interne dans le plan annuel sont généralement basés sur le niveau de risque résiduel associé à chaque entité ou processus de l’univers d’audit. Le risque résiduel est le risque qui subsiste après avoir pris en compte les mesures de contrôle interne mises en place par le management pour réduire le risque inhérent. Plus le risque résiduel est élevé, plus la mission d’audit interne est prioritaire.

Toutefois, il existe d’autres critères qui peuvent influencer la priorisation des missions d’audit interne, tels que :

– Les objectifs stratégiques et opérationnels de l’organisation ;
– Les attentes et les besoins des parties prenantes (direction générale, comité d’audit, régulateurs, etc.) ;
– Les contraintes de ressources (humaines, financières, techniques, etc.) ;
– La date du dernier audit ou du prochain audit prévu ;
– L’exposition médiatique ou la sensibilité du sujet ;
– Les opportunités d’amélioration ou de valeur ajoutée.

 

**Q5. Exemple de plan annuel d’audit interne**

R5. Un exemple de plan annuel d’audit interne peut être le suivant :

| N° | Mission | Objectif | Périmètre | Durée | Ressources | Calendrier |
|—|—|—|—|—|—|—|
| 1 | Audit de la plateforme e-commerce | Vérifier la sécurité, la disponibilité et la performance de la plateforme | Infrastructure, hébergement, maintenance, sauvegarde, etc. | 4 semaines | 1 auditeur interne + 1 expert externe | Janvier |
| 2 | Audit des achats | Vérifier le respect des procédures, des délais et des budgets dans le processus d’achat | Sélection des fournisseurs, négociation des contrats, validation des commandes, suivi des livraisons, etc. | 6 semaines | 2 auditeurs internes | Février-Mars |
| 3 | Audit de la gestion d’entrepôt | Vérifier la fiabilité et l’efficacité de la gestion des stocks et des expéditions | Réception, stockage, préparation, emballage, expédition, inventaire, etc. | 5 semaines | 2 auditeurs internes | Avril-Mai |
| 4 | Audit du transport | Vérifier la qualité et la traçabilité du service de transport | Choix des transporteurs, suivi des colis, gestion des réclamations, etc. | 4 semaines | 1 auditeur interne + 1 expert externe | Juin |
| 5 | Audit des flux entre la plateforme et les autres applications | Vérifier l’intégrité et la cohérence des données échangées entre les différents systèmes d’information | Interface entre la plateforme e-commerce et les applications des achats, de gestion d’entrepôt et de transport, etc. | 3 semaines | 1 auditeur interne + 1 expert externe | Juillet |
| 6 | Audit des pratiques commerciales | Vérifier la conformité et l’efficacité des actions commerciales menées auprès des clients | Politique commerciale, stratégie marketing, fidélisation client, etc. | 6 semaines | 2 auditeurs internes | Septembre-Octobre |

**Q6. Modèle de plan annuel d’audit interne à télécharger**

R6. Il existe plusieurs modèles de plan annuel d’audit interne à télécharger sur le web. Par exemple, vous pouvez consulter le site http://www.cours-gratuit.com qui propose un modèle de plan d’audit interne sur Excel. Ce modèle contient les rubriques suivantes :

– Le nom de l’entité ou du processus à auditer ;
– L’objectif général de l’audit ;
– Les risques identifiés ;
– Le niveau de risque résiduel ;
– Le périmètre de l’audit ;
– La durée estimée de l’audit ;
– Les ressources affectées à l’audit ;
– Le calendrier prévisionnel de l’audit.

Vous pouvez adapter ce modèle en fonction de vos besoins et de votre méthodologie.

**Q7. Les outils pour faciliter la préparation du plan annuel d’audit interne**

R7. Les outils pour faciliter la préparation du plan annuel d’audit interne sont principalement :

– Les outils d’analyse des risques , qui permettent d’identifier et d’évaluer les risques liés à chaque entité ou processus de l’univers d’audit. Ces outils peuvent être des matrices ou des logiciels spécifiques ;
– Les outils de priorisation des missions , qui permettent de classer les missions d’audit interne en fonction du niveau de risque résiduel et d’autres critères pertinents. Ces outils peuvent être des tableaux ou des diagrammes ;
– Les outils de planification des missions , qui permettent de déterminer les objectifs, le périmètre, la durée, les ressources et le calendrier de chaque mission. Ces outils peuvent être des modèles ou des logiciels spécifiques.

 

**Q10. Le rôle du comité d’audit dans le suivi du plan annuel d’audit interne (suite)**

R10. Le rôle du comité d’audit dans le suivi du plan annuel d’audit interne est essentiel. Le comité d’audit est un organe indépendant, composé généralement de membres du conseil d’administration ou du conseil de surveillance, qui a pour mission de superviser et de contrôler l’activité d’audit interne. Le comité d’audit a notamment pour rôle :

– D’approuver le plan annuel d’audit interne , en s’assurant qu’il est cohérent avec les objectifs et les risques de l’organisation ;
– De suivre la réalisation du plan annuel d’audit interne , en examinant les rapports d’audit, les recommandations et les plans d’action ;
– D’évaluer la performance et la qualité de l’audit interne , en vérifiant le respect des normes professionnelles, le niveau de satisfaction des audités et l’impact des audits ;
– De soutenir et de conseiller le responsable de l’audit interne , en lui apportant son appui, son expertise et ses orientations stratégiques.

**Q11. Comment adapter le plan annuel d’audit interne aux évolutions du contexte ?**

R11. Le plan annuel d’audit interne n’est pas figé. Il doit être révisé et ajusté régulièrement en fonction des évolutions du contexte interne ou externe de l’organisation. Ces évolutions peuvent être :

– Des changements stratégiques ou organisationnels , tels qu’une fusion, une acquisition, une restructuration, une diversification, etc. ;
– Des changements opérationnels ou technologiques , tels qu’une modification des processus, des systèmes d’information, des produits ou services, etc. ;
– Des changements réglementaires ou normatifs , tels qu’une nouvelle loi, une nouvelle directive, une nouvelle norme, etc. ;
– Des changements environnementaux ou conjoncturels , tels qu’une crise sanitaire, économique, sociale, politique, etc.

Pour adapter le plan annuel d’audit interne aux évolutions du contexte, il faut :

– Surveiller en permanence les signaux faibles ou forts qui annoncent ces évolutions , en utilisant des sources d’information internes ou externes ;
– Analyser l’impact de ces évolutions sur les objectifs et les risques de l’organisation , en utilisant des outils d’analyse prospective ou rétrospective ;
– Réviser le plan annuel d’audit interne en fonction des priorités réévaluées , en ajoutant, supprimant ou modifiant les missions prévues ;
– Communiquer les changements apportés au plan annuel d’audit interne aux parties prenantes concernées , en expliquant les raisons et les conséquences de ces changements.

 

**Q12. Les indicateurs de performance pour mesurer l’efficacité du plan annuel d’audit interne**

R12. Les indicateurs de performance pour mesurer l’efficacité du plan annuel d’audit interne sont des outils de mesure qui permettent d’évaluer la réalisation des objectifs du plan annuel d’audit interne et l’apport de valeur ajoutée de l’audit interne à l’organisation. Il existe différents types d’indicateurs de performance, tels que :

– Les indicateurs de réalisation , qui mesurent le degré d’accomplissement du plan annuel d’audit interne par rapport aux prévisions. Par exemple, le nombre de missions réalisées, le taux de couverture de l’univers d’audit, le respect du calendrier et du budget, etc. ;
– Les indicateurs de qualité , qui mesurent le respect des normes professionnelles et des bonnes pratiques dans la conduite des missions d’audit interne. Par exemple, le nombre de revues de qualité effectuées, le taux de conformité aux normes, le nombre de non-conformités détectées, etc. ;
– Les indicateurs de satisfaction , qui mesurent le niveau d’appréciation des parties prenantes sur les services rendus par l’audit interne. Par exemple, le nombre d’enquêtes de satisfaction réalisées, le taux de satisfaction global ou par critère, le nombre de réclamations ou de compliments reçus, etc. ;
– Les indicateurs d’impact , qui mesurent la contribution de l’audit interne à l’amélioration du système de contrôle interne et de la gestion des risques de l’organisation. Par exemple, le nombre de recommandations formulées, le taux d’acceptation des recommandations, le taux de mise en œuvre des plans d’action, le nombre de bénéfices constatés ou estimés, etc.

**Q13. Les avantages et les limites du plan annuel d’audit interne**

R13. Les avantages du plan annuel d’audit interne sont principalement :

– Il permet de définir une stratégie et une vision claire pour l’audit interne , en alignant les missions sur les objectifs et les risques de l’organisation ;
– Il permet de rationaliser et d’optimiser les ressources et les moyens de l’audit interne , en priorisant les missions selon leur importance et leur urgence ;
– Il permet de communiquer et de coordonner avec les parties prenantes , en présentant les objectifs, les résultats et les bénéfices attendus du plan annuel d’audit interne ;
– Il permet de renforcer la crédibilité et la légitimité de l’audit interne , en démontrant sa capacité à apporter de la valeur ajoutée à l’organisation.

Les limites du plan annuel d’audit interne sont principalement :

– Il peut être difficile à élaborer et à mettre en œuvre , en raison de la complexité et de la variabilité des risques, des contraintes ou des demandes des parties prenantes ;
– Il peut être sujet à des changements ou des imprévus , en fonction des évolutions du contexte interne ou externe de l’organisation ;
– Il peut être insuffisant ou inadapté , si les missions ne couvrent pas tous les risques significatifs ou si elles ne répondent pas aux besoins réels ou aux attentes des parties prenantes.

 

**Q14. Comment communiquer sur le plan annuel d’audit interne auprès des parties prenantes ?**

R14. La communication sur le plan annuel d’audit interne auprès des parties prenantes est une étape importante pour assurer le succès du plan annuel d’audit interne. Les parties prenantes sont toutes les personnes ou les entités qui ont un intérêt ou une influence sur l’activité d’audit interne. Elles peuvent être internes (direction générale, comité d’audit, managers opérationnels, auditeurs internes, etc.) ou externes (régulateurs, auditeurs externes, clients, fournisseurs, etc.).

Pour communiquer efficacement sur le plan annuel d’audit interne auprès des parties prenantes, il faut :

– Identifier les parties prenantes clés , en fonction de leur niveau de pouvoir et de leur niveau d’intérêt pour l’audit interne ;
– Adapter le message et le canal de communication , en fonction des besoins et des attentes de chaque partie prenante ;
– Présenter les éléments essentiels du plan annuel d’audit interne , tels que les objectifs, les missions, les ressources, le calendrier, etc. ;
– Mettre en valeur la valeur ajoutée de l’audit interne , en montrant comment le plan annuel d’audit interne contribue à l’amélioration du système de contrôle interne et de la gestion des risques de l’organisation ;
– Solliciter le feedback et l’engagement des parties prenantes , en écoutant leurs opinions, leurs suggestions ou leurs préoccupations, et en leur proposant des solutions ou des actions.

**Q15. Les facteurs de succès pour mettre en œuvre le plan annuel d’audit interne**

R15. Les facteurs de succès pour mettre en œuvre le plan annuel d’audit interne sont principalement :

– Le respect des normes professionnelles et des bonnes pratiques , qui garantissent la qualité et la fiabilité des travaux d’audit ;
– La compétence et la motivation des auditeurs internes , qui assurent la réalisation des missions dans les délais et les conditions prévus ;
– La coopération et la confiance avec les audités , qui facilitent l’accès aux informations et aux preuves nécessaires à l’audit ;
– Le suivi et le contrôle des missions , qui permettent de vérifier l’avancement et la conformité des travaux d’audit ;
– La communication et la restitution des résultats , qui permettent de partager les constats, les recommandations et les plans d’action issus des missions d’audit ;
– L’évaluation et l’amélioration continue , qui permettent de mesurer l’impact et la valeur ajoutée des missions d’audit et de corriger les éventuelles faiblesses ou dysfonctionnements.

 

**Q16. Comment intégrer le plan annuel d’audit interne dans la stratégie globale de l’organisation ?**

R16. Pour intégrer le plan annuel d’audit interne dans la stratégie globale de l’organisation, il faut :

– Aligner les objectifs et les missions du plan annuel d’audit interne sur les objectifs et les risques stratégiques de l’organisation , en tenant compte de sa vision, de sa mission, de ses valeurs et de ses axes de développement ;
– Coordonner le plan annuel d’audit interne avec les autres fonctions ou activités de l’organisation , en évitant les doublons ou les contradictions avec les autres dispositifs de contrôle ou d’évaluation ;
– Impliquer la direction générale et le comité d’audit dans l’élaboration et le suivi du plan annuel d’audit interne , en leur présentant régulièrement les résultats et les bénéfices du plan annuel d’audit interne ;
– Promouvoir la culture et la valeur de l’audit interne au sein de l’organisation , en sensibilisant et en formant les parties prenantes sur le rôle et les apports de l’audit interne.

**Q17. Les enjeux et les tendances de l’audit interne en 2023**

R17. Les enjeux et les tendances de l’audit interne en 2023 sont principalement :

– L’adaptation aux changements permanents et aux incertitudes du contexte , qui exigent une veille constante, une agilité accrue et une capacité d’anticipation des risques émergents ;
– La digitalisation et la transformation des processus et des systèmes d’information , qui offrent des opportunités mais aussi des défis pour l’audit interne, notamment en matière de sécurité, de fiabilité et de performance ;
– L’intégration des dimensions environnementales, sociales et de gouvernance (ESG) dans la stratégie et la gestion des risques de l’organisation , qui impliquent une prise en compte des attentes des parties prenantes internes et externes et une évaluation des impacts non financiers ;
– Le renforcement des compétences et de la diversité des auditeurs internes , qui nécessitent une formation continue, un recrutement ciblé et une gestion des talents adaptée ;
– La valorisation du rôle et de la contribution de l’audit interne à la création de valeur pour l’organisation , qui requièrent une communication efficace, une mesure de la performance et une reconnaissance des parties prenantes.

**Q19. Les meilleures sources d’information sur le plan annuel d’audit interne**

R19. Les meilleures sources d’information sur le plan annuel d’audit interne sont principalement :

– Les normes internationales pour la pratique professionnelle de l’audit interne (NIPPAI) , qui fournissent les principes et les règles de conduite de l’audit interne, notamment la norme 2010 relative à la planification ;
– Les guides et les référentiels de l’Institut des Auditeurs Internes (IIA) , qui proposent des méthodes et des bonnes pratiques pour l’élaboration et la mise en œuvre du plan annuel d’audit interne ;
– Les publications et les études de l’IIA ou d’autres organismes professionnels , qui présentent les tendances et les enjeux de l’audit interne, ainsi que des exemples et des retours d’expérience ;
– Les sites web et les blogs spécialisés , qui offrent des informations actualisées, des conseils et des échanges sur le plan annuel d’audit interne ;
– Les formations et les conférences , qui permettent d’acquérir ou de renforcer ses connaissances et ses compétences sur le plan annuel d’audit interne.

**Q20. Les experts et les références en matière de plan annuel d’audit interne**

R20. Les experts et les références en matière de plan annuel d’audit interne sont principalement :

– Les responsables de l’audit interne , qui sont les acteurs clés de l’élaboration et de la mise en œuvre du plan annuel d’audit interne au sein de leur organisation ;
– Les membres du comité d’audit , qui sont les garants de la supervision et du contrôle du plan annuel d’audit interne ;
– Les auditeurs internes , qui sont les exécutants du plan annuel d’audit interne ;
– Les auditeurs externes , qui sont les partenaires ou les compléments du plan annuel d’audit interne ;
– Les consultants ou les formateurs spécialisés , qui sont les conseillers ou les accompagnateurs du plan annuel d’audit interne.

 

Vous me demandez de répondre à d’autres questions sur le plan annuel d’audit interne. Je vais essayer de vous donner des réponses basées sur les résultats de mes recherches sur le web. Voici mes réponses :

**Q1. Comment faire un audit de son plan annuel d’audit interne ?**

R1. Faire un audit de son plan annuel d’audit interne consiste à évaluer la pertinence, la qualité et l’efficacité du plan annuel d’audit interne par rapport aux objectifs et aux risques de l’organisation. Cet audit peut être réalisé par un auditeur interne indépendant, un auditeur externe ou un organisme professionnel. Pour faire un audit de son plan annuel d’audit interne, il faut :

– Définir le périmètre, les objectifs et les critères de l’audit , en tenant compte des normes professionnelles, des attentes des parties prenantes et des contraintes de temps et de ressources ;
– Collecter et analyser les informations relatives au plan annuel d’audit interne , en examinant les documents, les données, les rapports et les témoignages disponibles ;
– Identifier et évaluer les forces, les faiblesses, les opportunités et les menaces du plan annuel d’audit interne , en utilisant des outils d’analyse tels que le SWOT ou le PESTEL ;
– Formuler des constats, des recommandations et des plans d’action pour améliorer le plan annuel d’audit interne , en s’appuyant sur des faits, des preuves et des bonnes pratiques ;
– Rédiger et communiquer le rapport d’audit du plan annuel d’audit interne , en respectant la structure, le contenu et le style requis ;
– Suivre et contrôler la mise en œuvre des plans d’action , en vérifiant le respect des délais, des responsabilités et des résultats attendus.

**Q2. Les erreurs à éviter lors de l’élaboration du plan annuel d’audit interne**

R2. Les erreurs à éviter lors de l’élaboration du plan annuel d’audit interne sont principalement :

– Négliger l’analyse des risques , qui est la base du plan annuel d’audit interne ;
– Se baser sur des informations obsolètes ou incomplètes , qui peuvent fausser la priorisation des missions ;
– Ne pas impliquer les parties prenantes , qui peuvent avoir des besoins ou des attentes spécifiques ;
– Ne pas respecter les normes professionnelles , qui garantissent la qualité et la fiabilité du plan annuel d’audit interne ;
– Ne pas prévoir de marge de manœuvre , qui permet de s’adapter aux changements ou aux imprévus ;
– Ne pas communiquer sur le plan annuel d’audit interne , qui peut entraîner une perte de crédibilité ou de légitimité de l’audit interne.

**Q3. Comment optimiser son plan annuel d’audit interne grâce au digital ?**

R3. Le digital peut être un levier pour optimiser son plan annuel d’audit interne, en offrant des opportunités mais aussi des défis pour l’audit interne. Le digital peut permettre de :

– Faciliter l’identification et l’évaluation des risques , en utilisant des outils d’intelligence artificielle, de big data ou de data analytics ;
– Rationaliser et automatiser le processus d’élaboration du plan annuel d’audit interne , en utilisant des logiciels ou des applications spécifiques ;
– Renforcer la collaboration et la coordination avec les parties prenantes , en utilisant des plateformes ou des réseaux sociaux professionnels ;
– Améliorer la communication et la restitution du plan annuel d’audit interne , en utilisant des supports ou des formats innovants.

Toutefois, le digital peut aussi présenter des risques ou des limites pour l’audit interne, tels que :

– La sécurité et la confidentialité des données , qui doivent être protégées contre les cyberattaques ou les fuites ;
– La fiabilité et la qualité des données , qui doivent être vérifiées et validées avant leur utilisation ;

 

**Q4. Les bonnes questions à se poser avant de lancer son plan annuel d’audit interne**

R4. Avant de lancer son plan annuel d’audit interne, il est important de se poser les bonnes questions, qui peuvent être regroupées en quatre catégories :

– Les questions relatives aux objectifs et aux risques de l’organisation , qui permettent de définir le périmètre et les priorités du plan annuel d’audit interne. Par exemple : Quels sont les objectifs stratégiques et opérationnels de l’organisation ? Quels sont les risques majeurs qui peuvent affecter leur réalisation ? Quel est le niveau d’appétit pour le risque de l’organisation ?
– Les questions relatives aux parties prenantes , qui permettent de prendre en compte leurs besoins et leurs attentes. Par exemple : Qui sont les parties prenantes clés de l’audit interne ? Quels sont leurs rôles et leurs responsabilités ? Quelles sont leurs demandes ou leurs suggestions ?
– Les questions relatives aux ressources et aux moyens , qui permettent de planifier et d’optimiser les missions d’audit interne. Par exemple : De quelles ressources humaines, financières, techniques ou logistiques dispose l’audit interne ? Quelles sont les contraintes ou les opportunités liées à ces ressources ? Comment les allouer ou les compléter efficacement ?
– Les questions relatives aux normes et aux bonnes pratiques , qui permettent de garantir la qualité et la fiabilité du plan annuel d’audit interne. Par exemple : Quelles sont les normes professionnelles ou les référentiels applicables à l’audit interne ? Quelles sont les bonnes pratiques ou les benchmarks en matière de plan annuel d’audit interne ? Comment les respecter ou les dépasser ?

**Q5. Comment impliquer les auditeurs internes dans le processus du plan annuel d’audit interne ?**

R5. Impliquer les auditeurs internes dans le processus du plan annuel d’audit interne est essentiel pour assurer leur motivation, leur engagement et leur performance. Pour impliquer les auditeurs internes dans le processus du plan annuel d’audit interne, il faut :

– Les consulter et les écouter , en recueillant leurs opinions, leurs suggestions ou leurs préoccupations sur le plan annuel d’audit interne ;
– Les informer et les former , en leur communiquant les objectifs, les missions, les ressources et le calendrier du plan annuel d’audit interne, et en leur proposant des formations adaptées à leurs besoins ;
– Les responsabiliser et les valoriser , en leur confiant des missions variées, enrichissantes et valorisantes, et en reconnaissant leurs efforts et leurs résultats ;
– Les accompagner et les soutenir , en leur apportant un encadrement, un coaching ou une assistance technique tout au long du plan annuel d’audit interne.

**Q6. Comment gérer les conflits et les résistances liés au plan annuel d’audit interne ?**

R6. Gérer les conflits et les résistances liés au plan annuel d’audit interne est un défi pour l’audit interne, qui peut rencontrer des difficultés ou des oppositions de la part des parties prenantes internes ou externes. Pour gérer les conflits et les résistances liés au plan annuel d’audit interne, il faut : 

– Identifier et analyser les sources de conflit ou de résistance , en comprenant les causes, les acteurs et les enjeux impliqués ;
– Prévenir et anticiper les conflits ou les résistances , en communiquant sur le plan annuel d’audit interne, en expliquant ses objectifs, ses bénéfices et ses modalités ;
– Négocier et concilier avec les parties prenantes , en écoutant leurs arguments, en exprimant ses positions, en cherchant des solutions gagnant-gagnant ;

D’accord, je vais continuer à répondre aux autres questions. Voici mes réponses :

**Q7. Comment valoriser son plan annuel d’audit interne auprès de sa hiérarchie ?**

R7. Valoriser son plan annuel d’audit interne auprès de sa hiérarchie est important pour obtenir son soutien, son appui et sa reconnaissance. Pour valoriser son plan annuel d’audit interne auprès de sa hiérarchie, il faut :

– Lui présenter le plan annuel d’audit interne , en mettant en évidence les objectifs, les missions, les ressources et le calendrier du plan annuel d’audit interne ;
– Lui montrer la valeur ajoutée de l’audit interne , en démontrant comment le plan annuel d’audit interne contribue à l’amélioration du système de contrôle interne et de la gestion des risques de l’organisation ;
– Lui communiquer les résultats et les bénéfices du plan annuel d’audit interne , en lui transmettant les rapports d’audit, les recommandations et les plans d’action issus des missions d’audit ;
– Lui solliciter son feedback et son engagement , en lui demandant son avis, ses suggestions ou ses attentes sur le plan annuel d’audit interne.

 

**Q8. Quels sont les bénéfices du plan annuel d’audit interne pour l’amélioration continue ?**

R8. Les bénéfices du plan annuel d’audit interne pour l’amélioration continue sont principalement :

– Il permet de détecter et de corriger les dysfonctionnements ou les anomalies du système de contrôle interne et de la gestion des risques , en apportant des recommandations pertinentes et pragmatiques ;
– Il permet de renforcer la maîtrise des processus et des activités clés de l’organisation , en vérifiant leur conformité, leur efficacité et leur performance ;
– Il permet de stimuler l’innovation et la créativité au sein de l’organisation , en proposant des solutions ou des opportunités d’amélioration ou de valeur ajoutée ;
– Il permet de développer la culture et la maturité du contrôle interne et de la gestion des risques au sein de l’organisation , en sensibilisant et en formant les parties prenantes sur leur rôle et leurs responsabilités.

**Q9. Comment anticiper les besoins futurs en matière de plan annuel d’audit interne ?**

R9. Anticiper les besoins futurs en matière de plan annuel d’audit interne est essentiel pour adapter le plan annuel d’audit interne aux évolutions du contexte interne ou externe de l’organisation. Pour anticiper les besoins futurs en matière de plan annuel d’audit interne, il faut :

– Surveiller en permanence les signaux faibles ou forts qui annoncent ces évolutions , en utilisant des sources d’information internes ou externes ;
– Analyser l’impact potentiel de ces évolutions sur les objectifs et les risques de l’organisation , en utilisant des outils d’analyse prospective ou rétrospective ;
– Prévoir des scénarios alternatifs ou des plans B pour faire face à ces évolutions , en envisageant différentes hypothèses ou options ;
– Réviser régulièrement le plan annuel d’audit interne en fonction des besoins réévalués , en ajoutant, supprimant ou modifiant les missions prévues.

 

**Q11. Les étapes clés pour élaborer un plan annuel d’audit interne**

R11. Les étapes clés pour élaborer un plan annuel d’audit interne sont les suivantes :

– Définir l’univers d’audit, c’est-à-dire l’ensemble des entités, processus ou activités susceptibles d’être auditées ;
– Identifier et évaluer les risques liés à chaque entité ou processus de l’univers d’audit, en tenant compte de leur probabilité, de leur impact et du niveau de maîtrise existant ;
– Prioriser les missions d’audit interne en fonction du niveau de risque résiduel, des objectifs stratégiques et opérationnels de l’organisation, des attentes des parties prenantes et des contraintes de ressources ;
– Elaborer le plan annuel d’audit interne en déterminant les objectifs, le périmètre, la durée, les ressources et le calendrier prévisionnel de chaque mission ;
– Présenter et soumettre le plan annuel d’audit interne à l’approbation du comité d’audit ;
– Communiquer le plan annuel d’audit interne aux parties prenantes concernées ;
– Suivre et ajuster le plan annuel d’audit interne en fonction des résultats des missions, des demandes spécifiques ou des changements de contexte.

**Q12. Comment réaliser une cartographie des risques pour élaborer un plan annuel d’audit interne ?**

R12. Réaliser une cartographie des risques pour élaborer un plan annuel d’audit interne consiste à identifier et à évaluer les risques liés à chaque entité ou processus de l’univers d’audit. Pour réaliser une cartographie des risques pour élaborer un plan annuel d’audit interne, il faut :

– Recenser les sources de risque , qui peuvent être internes (stratégie, organisation, opérations, etc.) ou externes (environnement, marché, réglementation, etc.) ;
– Définir les critères d’évaluation du risque , qui peuvent être la probabilité (fréquence ou occurrence du risque), l’impact (effet ou conséquence du risque) et le niveau de maîtrise (mesures de contrôle interne mises en place pour réduire le risque) ;
– Noter ou pondérer chaque risque selon les critères définis , en utilisant une échelle ou une grille préétablie ;
– Calculer le niveau de risque résiduel , qui est le risque qui subsiste après avoir pris en compte le niveau de maîtrise ;
– Représenter graphiquement la cartographie des risques , en utilisant un tableau ou un diagramme qui permet de visualiser le niveau de risque résiduel de chaque entité ou processus.

**Q13. Quels sont les critères pour prioriser les missions d’audit interne dans le plan annuel ?**

R13. Les critères pour prioriser les missions d’audit interne dans le plan annuel sont généralement basés sur le niveau de risque résiduel associé à chaque entité ou processus de l’univers d’audit. Le risque résiduel est le risque qui subsiste après avoir pris en compte les mesures de contrôle interne mises en place par le management pour réduire le risque inhérent. Plus le risque résiduel est élevé, plus la mission d’audit interne est prioritaire.

Toutefois, il existe d’autres critères qui peuvent influencer la priorisation des missions d’audit interne, tels que :

– Les objectifs stratégiques et opérationnels de l’organisation ;
– Les attentes et les besoins des parties prenantes (direction générale, comité d’audit, régulateurs, etc.) ;
– Les contraintes de ressources (humaines, financières, techniques, etc.) ;
– La date du dernier audit ou du prochain audit prévu ;
– L’exposition médiatique ou la sensibilité du sujet ;
– Les opportunités d’amélioration ou de valeur ajoutée.

 

**Q14. Les bonnes pratiques pour rédiger un plan annuel d’audit interne (suite)**

R14. Les bonnes pratiques pour rédiger un plan annuel d’audit interne sont principalement :

– Utiliser un modèle ou un logiciel spécifique , qui facilite la structuration, la présentation et la mise à jour du plan annuel d’audit interne ;
– Respecter les normes professionnelles et les référentiels applicables , qui garantissent la qualité et la fiabilité du plan annuel d’audit interne ;
– Rédiger des objectifs SMART (Spécifiques, Mesurables, Atteignables, Réalistes et Temporels) , qui permettent de clarifier et de mesurer les résultats attendus de chaque mission ;
– Définir le périmètre de chaque mission , en précisant les entités, les processus ou les activités concernés par l’audit ;
– Estimer la durée de chaque mission , en tenant compte de la complexité, de l’étendue et de la profondeur des travaux à réaliser ;
– Affecter les ressources nécessaires à chaque mission , en déterminant le nombre et le profil des auditeurs internes ou externes impliqués ;
– Prévoir un calendrier prévisionnel de chaque mission , en indiquant les dates de début et de fin, ainsi que les principales étapes du processus d’audit ;
– Prévoir une marge de manœuvre ou une réserve de temps , qui permet de s’adapter aux changements ou aux imprévus.

**Q15. Comment évaluer la qualité de son plan annuel d’audit interne ?**

R15. Evaluer la qualité de son plan annuel d’audit interne consiste à vérifier si le plan annuel d’audit interne répond aux critères suivants :

– La pertinence , qui mesure si le plan annuel d’audit interne est cohérent avec les objectifs et les risques de l’organisation ;
– La couverture , qui mesure si le plan annuel d’audit interne couvre toutes les zones critiques ou exposées aux risques ;
– La faisabilité , qui mesure si le plan annuel d’audit interne est réalisable dans les délais et les conditions prévus ;
– L’efficacité , qui mesure si le plan annuel d’audit interne apporte de la valeur ajoutée à l’organisation.

Pour évaluer la qualité de son plan annuel d’audit interne, il faut :

– Se référer aux normes professionnelles et aux bonnes pratiques , qui fournissent des critères et des indicateurs de qualité pour le plan annuel d’audit interne ;
– Recueillir le feedback des parties prenantes , qui peuvent donner leur avis, leur satisfaction ou leurs suggestions sur le plan annuel d’audit interne ;
– Mesurer l’impact et les bénéfices du plan annuel d’audit interne , qui peuvent être quantifiés ou qualifiés en fonction des résultats des missions d’audit ;
– Identifier les points forts et les points faibles du plan annuel d’audit interne , qui peuvent être utilisés pour améliorer le plan annuel d’audit interne.

 

 

 

 

 

1. Qu’est-ce qu’un plan d’audit? C’est un Document fondé sur une approche par les risques qui présente les missions que l’audit interne engagera au cours des mois à venir

2. Quel est l’utilité du plan d’audit ?

Le plan permet de s’assurer que toutes les problématiques clés soulevées lors de l’établissement de la cartographie des risques, puis lors d’entretiens avec la direction de l’entreprise ont été ou seront étudiées par l’audit interne selon un calendrier préétabli et en accord avec la direction de l’entreprise et le comité d’audit. 

 

3. Qui prépare le plan d’audit?

Le plan d’audit est réalisé par le Responsable de l’audit et validé par la Direction générale et le Conseil à travers le Comité d’audit s’il existe. La préparation du plan doit tenir compte des missions déjà réalisées, des risques actuels et les besoins de la direction générale.

 

4. Quelle est la période couverture du plan d’audit ?

Les plans sont généralement annuels, mais il est possible de faire des plans pluri annuels. La période couverte par le plan dépend de l’environnement du groupe, de sa stratégie et de sa politique de contrôle ainsi que de la taille et de la maturité de l’équipe d’audit.             

 

5. Quelles sont les modalités de Diffusion 

         Document restreint généralement classer comme confidentiel

 

6. Quelles sont Les normes qui régissent le plan annuel d’audit ?

Norme 2010 : Le responsable de l’audit interne doit établir une planification fondée sur les risques afin de définir les priorités cohérentes avec les objectifs de l’organisation.

MPA 2010-1 : l’audit interne doit avoir une bonne compréhension du processus de management des risques. Il peut également intégrer certaines composantes du plan stratégique de l’organisation, lesquelles reflètent d’ailleurs l’attitude de l’organisation face aux risques.

Norme 2020 : Le responsable de l’audit interne doit communiquer à la Direction Générale et au Conseil son programme et ses besoins, pour examen et approbation, ainsi que tout changement important susceptible d’intervenir en cours d’exercice. Le responsable de l’audit interne doit également signaler l’impact de toute limitation de ses ressources.

 

G. LEXIQUE 

Comment rédiger un plan d’audit ?
Qui valide le plan d’audit annuel ?
C’est quoi un plan d’audit ?
Comment construire une grille d’audit ?

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Comment établir une cartographie des risques ?
Quelle est l’objectif d’une cartographie des risques ?
Quelle est la relation entre l’audit et l’analyse des risques ?
Quels sont les apports de la cartographie des risques dans l’amélioration des performances de l’entreprise ?

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