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Problématique
La comptabilité bancaire repose sur les mécanismes fondamentaux de la comptabilité générale. Cependant, elle s’exerce dans le cadre particulier des activités bancaires et dans un cadre réglementaire spécifique. Cette formation est destinée à toutes les personnes qui doivent maîtriser les fondamentaux de la comptabilité bancaire et lire les états financiers bancaires pour réaliser leurs missions professionnelles ou pour mieux collaborer avec les services comptables de façon transversale.
Programme
Les objectifs de la trésorerie d’une banque.
Le marché interbancaire.
Les opérations au jour le jour et à terme.
Les taux de référence : Eonia, Euribor.
Les opérations en blanc et les opérations de pension.
La comptabilisation des opérations de trésorerie : coût amorti et juste valeur par résultat.
Le calcul des intérêts.
Les comptes du PCEC.
La traduction de ces opérations dans le bilan des banques françaises.
Démarche en trois étapes de contrôle comptable des opérations interbancaires :
- Existence, justification, classification, exhaustivité.
- Évaluation correcte.
- Résultat (contrôle des données).
Cahier d’exercices :
- Prêt à terme.
- Emprunt à terme.
- Rappel des opérations de pension déjà examinées dans le module relatif aux titres.
- Examen critique d’un état de rapprochement nostro. Détection des anomalies.
- Examen critique d’états de justification de comptes.
QCU.
Synthèse.
COMPTES ET RESSOURCES DE LA CLIENTÈLE
Aspects techniques et économiques.
Comptabilisation.
La traduction de ces opérations dans le bilan des banques françaises.
Les comptes du PCEC.
Les caractéristiques de certains dépôts : comptes sur livret, d’épargne à régime spécial, comptes à terme, bons de caisse.
Les comptes à vue.
Autres produits d’épargne dont les contrats d’assurance (IFRS 4).
Comptabilisation des commissions sur les différents produits.
Application de la démarche de contrôle comptable :
- Contrôle de la détermination du cout amorti et du calcul du TIE.
Cahier d’exercices :
- Compte à terme.
- Compte d’épargne.
- Commissions sur comptes courants.
- Commissions sur les autres produits.
- Bon de caisse.
QCU.
Synthèse.
MOYENS DE PAIEMENT ET LES SYSTÈMES DE RÈGLEMENT
Les moyens de paiement.
Les systèmes de paiement.
Les commissions sur moyens de paiement.
Contrôle des comptes de suspens.
Exercices et cas pratiques :
- Opérations courantes : virement émis ou reçu, encaissement de chèques, émission d’un chèque de banque, opérations de caisse.
- Système de compensation à règlement net.
- Commissions sur moyens de paiement.
QCU.
Synthèse.
IMMOBILISATIONS ET DÉPRÉCIATIONS
Présentation générale des immobilisations.
Immobilisations corporelles, IAS 16.
Immeubles de placement, IAS 40.
Immobilisations incorporelles, IAS 38.
Dépréciation d’actifs, IAS 36.
Divergences avec les normes françaises.
Contrôle de la comptabilisation des immobilisations et en particulier, différences entre charges et immobilisations.
Contrôle des méthodes mises en place pour identifier et quantifier les pertes de valeurs.
Illustration par les états financiers des groupes bancaires français.
Cas simples traitant des différentes catégories d’immobilisations.
QCU.
Synthèse.
PROVISIONS ET ENGAGEMENTS DE RETRAITE
Provisions, passifs et actifs éventuels, IAS 37.
Avantages au personnel, IAS 19 : présentation basée sur la nouvelle norme applicable en 2013, changements introduits par cette nouvelle norme.
Contrôle des méthodes mises en place pour identifier et quantifier les risques en liaison avec les différents services concernés (direction des risques et services juridiques).
Cas simples de calcul et de provisionnement d’une prime de départ à la retraite et comptabilisation des différents composants en résultat net ou en OCI.
QCU.
Synthèse.
DETTES ET CAPITAUX PROPRES, FONDS PROPRES
Définition des capitaux propres comptable en IAS 32.
Définition des fonds propres prudentiels.
Distinction entre capitaux propres et dettes.
Instruments hybrides et composés.
Filtres prudentiels.
Contrôle de la correcte répartition entre capitaux propres et dettes (Instruments hybrides, par exemple, obligations convertibles en actions).
Illustration par les états financiers des groupes bancaires français.
QCU.
Synthèse.
AUTRES ACTIFS ET PASSIFS
Comptes des débiteurs et créditeurs divers.
Comptes de régularisation.
Hors bilan.
Le risque comptable attaché à ces comptes.
Illustration par les états financiers des groupes bancaires français.
QCU.
Synthèse.
CONTRÔLE CONTINU
Travaux en atelier sur un cas au choix.
Exposé oral de chaque sous-groupe.
Débriefing avec l’animateur et les participants.
Notation faisant partie de la note finale.
Cas pratiques de contrôles.
SYNTHÈSE ET CONCLUSION
Synthèse des deux jours et demi.
Évaluation de la formation.
1/ Définir le cadre de la comptabilité générale bancaire
- Le rôle de la comptabilité.
- Le cadre réglementaire de la comptabilité bancaire.
- Les spécificités de l’activité bancaire.
- Les états financiers bancaires :
- les comptes publiables : sociaux et consolidés ;
- les reportings réglementaires : Corep, Finrep.
- La comptabilité en normes françaises et IFRS.
2/ Comprendre le bilan bancaire
- Les postes de l’actif et du passif.
- Les spécificités bancaires.
- Présentation du hors bilan.
3/ Analyser l’activité : le compte de résultat
- Définir le lien entre bilan et compte de résultat.
- Distinguer les différentes natures de charges et de produits.
- Les particularités bancaires : PNB, coût du risque…
4/ Utiliser le plan comptable bancaire
- Le plan comptable : structure et organisation.
- Les attributs : définition et utilité.
- Les règles de codification comptable.
- La notion de débit et crédit.
- Les obligations comptables spécifiques aux banques.
5/ Comptabiliser des opérations bancaires simples
- Les opérations de trésorerie et interbancaires.
- La comptabilisation des crédits à la clientèle.
- Les dépôts de la clientèle.
- Les méthodes d’évaluation.
6/ Se repérer dans l’organisation comptable
- La collecte des pièces justificatives.
- Les documents comptables : journal, grand-livre, balance.
- Les contrôles de cohérence entre les différents états comptables.
7/ Construire les états financiers
- Les opérations de fin d’exercice.
- Les opérations de clôture :
- régularisations ;
- amortissements ; provisions.
- La construction du bilan et du compte de résultat
OBJECTIFS
- Comprendre les opérations interbancaires et de trésorerie.
- Connaître les comptes et ressources de la clientèle.
- Traduire les opérations de moyens de paiement dans les systèmes comptables.
- Identifier les différentes catégories d’immobilisations et les pertes de valeur des éléments d’actif.Identifier et analyser les passifs éventuels.
- Maîtriser les principes de la comptabilité bancaire et des Reporting réglementaire et prudentiel applicables aux établissements de paiement et aux établissements de monnaie électronique.
Moalités
la formation est individuelle, le calendrier et la date de démarrage sont selon votre disponibilité et votre emploi du temps. Possibilité de se faire former à distance, en semaine ou le week end.
FORMATION AUDIT 