B. FONCTIONNALITES

D. TESTS INTEGRES

1. Cycle des capitaux propres
Lead
Règles et méthodes comptables
Revue analytique
Contrôle de l’affectation du résultat de l’exercice précédent
Tableau de mouvements des capitaux propres
Mémo de section des capitaux propres

2. Chiffre d’affaires
Balance générale auditée / Balance et états définitifs N-1 / Rapports N-1
Lead
Règles et méthodes comptables
Revue analytique
Contrôle interne
Test sur la validation du CA
Test sur le cut-vente et avoirs
Cadrage CA déclaré / CA Comptabilisé
Test sur les produits accessoires
Examen analytique validation CA
Test sur le contrôle séquentiel des factures
Mémo de section

3. Cycle des stocks
Lead
Revue analytique
Evaluation Contrôle interne Cycle Stock
Règles et méthodes comptables
Assistance à inventaire physique – Mémo
Test sur les quantités
Cut-off IP réception
Cut -of IP expédition
Test de validation et procédure IP
Rapprochement BG – fichier des stocks
Test sur la variation des stock
Validation des méthodes de valorisation des stocks
Validation des méthodes de dépréciation des stocks
Mémo de section des stocks

4. Cycle des Immobilisations
Lead
Revue analytique du cycle
Evaluation Contrôle interne cycle des immobilisations
Règles et méthodes comptables
Cadrage fichier immobilisation / balance générale
Tableau de mouvement des immobilisations corporelles
Tests sur les acquisitions
Tests sur les cessions
Contrôle des amortissements
Contrôle des immobilisations en cours (cas particulier)
Contrôle de la correcte distinction entre charges et immobilisations

5. Cycle des Fournisseurs
Lead
Revue analytique du cycle
Evaluation Contrôle interne Cycle des achats
méthodes et principes comptables
Cadrage Balance Auxiliaire et Balance Générale
Procédure de circularisation – confirmation
Etat des circularisations
Procédure alternative fournisseur
Cut-off fournisseurs et avoirs
Opérations en devises
Contrôles Facture et BR
Revue des Factures non parvenues
Revue CCA et CAP
Test sur la recherche de passif non comptabilisé
Analyse des fournisseurs débiteurs
Examen de l’apurement et de l’antériorité des soldes au 31 décembre
Test sur les débits post clôtures

6. Cycle personnel
Lead
Revue analytique du cycle
Evaluation Contrôle interne Cycle personnel
Règles et méthodes comptables
Rapprochement BG/ Livre de paie
Test sur les cotisations fiscales
Test sur les cotisations sociales
Contrôle DISA- Etat 301- Livre de paie
Test sur le compte personnel remuneration due
Contrôle des provisions pour engagements envers le personnel (primes, CP, RTT, …)

7. Trésorerie
LEAD
Revue analytique du cycle
Evaluation Contrôle interne Cycle impôts et taxes
Règles et méthodes comptables
Circularisations – rapprochements bancaires
contrôle de l’apurement des écritures en rapprochement
Test sur les débits pôst clôture
Test sur ls encaissements pré clôture
Validation de la caisse
Validation des emprunts et des dettes et frais financiers
Mémo de section

8. Charges d’exploitation
. Revue analytique du cycle
. Examen des charges comptabilisées d’avance

D. GALERIE IMAGE

12. Comment faire l’analyse des comptes fournisseurs ?

15. C’est quoi une anomalie significative ?

16. Comment corriger les erreurs en comptabilité ?

17. Pourquoi réviser ses comptes ?

En comptabilité et notamment dans les entreprises ou les cabinets d’expertise-comptable, la révision annuelle est la dernière opération qui précède la clôture des comptes et sonne la fin de l’exercice. Elle fait suite au bilan et peut donner lieu à un dossier de travail, document précieux qui facilite le contrôle a posteriori. En d’autres termes, c’est le moment où l’on compare les écritures comptables avec les pièces justificatives et où les écritures non encore affectées sont imputée

18. Quelle méthode de révision choisir ?

Pointer les justificatifs, contrôler les écritures, c’est cela réviser les comptes. Que la saisie ait été effectuée manuellement ou à l’aide d’un logiciel, que les factures et pièces justificatives aient été scannées ou intégrées grâce à une solution de reconnaissance numérique, il convient de comparer l’ensemble de ces données afin de s’assurer de la fiabilité des comptes.

Il existe plusieurs manières de procéder :

• Méthode française : par compte ou dans l’ordre de la balance

Le contrôle se fait dans ce cas compte par compte, l’un après l’autre. Passer ainsi en revue l’ensemble de ces éléments présente un inconvénient majeur. En effet, le temps accordé est le même pour chacun alors que certains postes ou opérations nécessitent une plus grande attention.

• Méthode anglo-saxonne : par cycles

Le contrôle se fait en fonction de ce qui relie les comptes entre eux. Les informations se trouvent parfois sur les mêmes documents ce qui permet en outre de gagner du temps. Cette méthode retient donc le principe des cycles ou groupes de comptes par exemple le cycle achats/fournisseurs (petites fournitures, entretien, matière première …), le cycle des immobilisations (dépenses courantes d’entretien et de réparations, fonds de commerce, titres, véhicules), le cycle ventes/clients ou le cycle stocks et encours.

19. Quels sont les principaux travaux de révision des comptes ?Quelle que soit la méthode employée pour organiser les travaux de révision des comptes, les objectifs sont généralement les mêmes. Il s’agit de vérifier un certain nombre d’assertions telles que l’existence, l’exhaustivité.

Différentes techniques sont utilisées pour la révision des comptes.

La revue analytique permet de comparer les comptes d’un exercice à l’autre pour repérer les anomalies ou variations significatives entre les exercices. Elle permet d’orienter les contrôles vers les évolutions anormales.

Dans les comptes de charges et produits, il s’agira parfois de repérer rapidement les nouveaux comptes, les comptes non utilisés à tort, ceux dont le montant est anormalement élevé (le compte 6063 contient des immobilisations) ou faible (tous les loyers ne sont pas comptabilisés).

L’observation physique permet de vérifier l’existence des stocks et immobilisations (inventaire) en nature et en quantité.

Les rapprochements et recoupements avec les pièces justificatives internes ou externes aident à contrôler la cohérence des enregistrements comptables. Ces contrôles peuvent être appliqués aux relevés bancaires et comptes de trésorerie (rapprochement bancaire).

La confirmation directe ou circularisation permet d’obtenir des tiers un extrait du grand livre. Il permet de vérifier l’exhaustivité des enregistrements dans les comptes fournisseurs.

Les entretiens avec la direction documentés dans le dossier de travail permettront d’obtenir des réponses complémentaires.